谁需要在香港报税？
香港采用地域来源原则征税：凡来源于香港的受雇工作、职位或退休金收入，均须缴纳薪俸税，与国籍无关。因此，持本地合约的法国人、派驻香港工作的外派员工，或由香港公司支薪的董事，从第一年起便须纳税。
一般而言，个人以私人身份取得的资本增值、股息或银行利息在香港无须课税。但在香港出租物业的租金收入须缴纳物业税；以独资经营者身份在香港经营业务的收入则须缴纳利得税。上述收入均在同一份 BIR60 报税表中申报。
如收到 BIR60，即使您认为无须缴税，也必须填妥交回。如您须课税但未收到报税表（第一年常见情况），法律规定您须在课税年度结束后四个月内以书面通知税务局，即薪俸税须于 7 月 31 日前通知（表格 IR6167）。未收到报税表并不代表免税。
年中抵港或离港不影响上述原则：您只须申报在港期间的收入。若永久离港，则须办理专门的清税手续，详见我们的《离开香港清单》指南。
报税表何时寄出？截止日期是什么时候？
税务局于每年五月的第一个工作日大量发出个别人士报税表。以 2025/26 课税年度（2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日）为例，BIR60 于 2026 年 5 月 4 日发出，截止日期为发出后一个月，即 2026 年 6 月 4 日；独资经营者为三个月，即 2026 年 8 月 4 日。
网上提交的报税表可自动获延期一个月：一般为 2026 年 7 月 4 日，独资经营者为 2026 年 9 月 4 日。如因其他原因（如长期离港、患病）未能如期提交，须在截止日期前以书面申请延期并说明理由，延期并非必然获批。
报税表处理完毕后，税务局会发出评税通知书，合并已完结年度的最终税款及本年度的暂缴税。税款通常分两期缴付：第一期在年初，第二期在春季，具体日期以通知书为准。如对评税有异议，须在通知书发出日期起一个月内以书面提出反对。
需要准备哪些文件？
您填写的大部分数字来自雇主。雇主每年以表格 IR56B 向税务局申报您的薪酬，并须给您一份副本，一般在四月发出。打开报税表前请先备齐以下文件，这是最花时间的一步：
- 年内每位雇主发出的 IR56B 副本；如适用，还包括开始受雇（IR56E）、停止受雇（IR56F）或离港（IR56G）的表格。
- 浮动薪酬资料：花红、佣金、津贴、股份奖励或认股权，以及实物福利，特别是雇主提供或支付的住所，其计算方法另有规定。
- 强积金强制性供款结单，可在年度上限内扣除。
- 其他扣除项目的证明：自愿医保计划（VHIS）认可产品保费、可扣税自愿性强积金供款（TVC）、合资格延期年金保费（QDAP）、住宅租金、居所贷款利息、认可慈善捐款，以及个人进修开支。
- 申请家庭免税额所需资料：配偶情况、子女出生证明，以及受养父母或祖父母资料。
- 如部分时间在香港境外工作：在港及离港日数记录，以及在海外已缴税款的证明。
- 上一份评税通知书，用于核对已缴的暂缴税。
如何通过"电子报税"提交？
网上报税通过税务局的电子服务"电子报税"（eTAX）进行。自 2025 年 7 月起，该服务设有专门的个人税务网站及流动应用程序。您可使用香港政府的数码身份"智方便"（iAM Smart）或 eTAX 账户登入。网上表格与纸本 BIR60 的各部分相对应，提交后即时收到确认。
网上报税有两大好处：多一个月时间，以及免除邮递风险。纸本报税表仍获接受，但邮资不足的邮件会被拒收，而这正是最常导致逾期的原因。
夫妻双方各自填写自己的报税表。如合并评税对夫妻更有利，可选择合并评税；如在香港有其他应课税收入（例如租金），可选择个人入息课税。两项选择均直接在报税表中作出，选择前值得先作试算。
税务局会以两种方法计算税款并收取较低者：按累进税率对扣除免税额后的净收入计税，或按标准税率对未扣除个人免税额的净收入计税。您无须自行选择，但填写完整的报税表可确保您获得所有扣除。
什么是暂缴税？可以减少吗？
香港不会从薪金中预扣税款。税务局会征收本年度的暂缴税，一般以上一年度的收入为基础，并在翌年抵扣最终税款。因此，在您首个课税年度，评税通知书会合并已完结年度的最终税款及本年度的暂缴税，金额较大，最好提前规划。
如您的收入大幅下降（估计收入低于上一年度的 90%），或已停止工作，可申请缓缴全部或部分暂缴税。申请须在缴税日期前 28 天提出，或在通知书发出日期后 14 天内提出，以较迟者为准。
是否也需要在法国报税？
这取决于您在法国法律下的税务居民身份（法国《税务总法典》第 4 B 条）：如您的家庭或主要居住地在法国、主要职业活动在法国，或经济利益中心在法国，即属法国税务居民。符合其中任何一项即可。
如您已成为非居民，在法国只须申报来源于法国的收入（通常是法国物业的租金），在 impots.gouv.fr 网上申报，由非居民个人税务办公室处理。离开法国当年，一份报税表涵盖离境前作为居民取得的收入，以及离境后仅来源于法国的收入。请记得向税务机关更新新地址。
法国与香港于 2010 年 10 月 21 日签订全面性避免双重课税协定，并于 2011 年 12 月 1 日生效。该协定处理双方均视您为居民的情况，并规定各类收入由哪一方征税。如需引用该协定，可向税务局申请香港居民身份证明书。
如您的家人留在法国、由法国雇主外派，或在两地均有重大收入，您的情况应咨询在法国具资格的税务律师或注册会计师。Fostier Consulting 可协助您整理文件及协调沟通，但不能取代该等专业意见。
最常见的错误有哪些？
每年都会出现同样的疏忽，新来港人士尤其常见：
- 一直等待从未寄来的报税表，而没有在 7 月 31 日前通知税务局您须课税。
- 漏报部分薪酬：课税年度结束后才发放但属于该年度的花红、股份奖励、雇主提供的住所。
- 没有申索应得的扣除（自愿医保、租金、可扣税自愿性强积金供款、受养子女）。
- 低估第一份评税通知书的金额，因为其中合并了最终税款及暂缴税。
- 搬家后没有通知税务局：更改地址须在一个月内通知，否则可能错过通知书及其期限。
- 逾期报税：税务局可发出估计评税并处以罚款。
- 离开香港前没有清税，导致雇主扣留您的最后一笔薪金。
Fostier Consulting 如何协助您
我们与您一起准备香港报税表：整理文件、核对每个部分及扣除项目、协助您通过"电子报税"提交，并跟进报税时间表及与税务局的往来，可使用法语、英语、普通话或粤语。报税表的准确性及签署仍由您负责；我们协助您完整、准时地提交。