Qui doit remplir une déclaration à Hong Kong ?
Hong Kong applique un principe de territorialité : le salaries tax frappe les revenus tirés d'un emploi, d'une fonction ou d'une pension ayant leur source à Hong Kong, quelle que soit votre nationalité. Un Français en contrat local, un salarié détaché qui travaille sur place ou un dirigeant rémunéré par une société hongkongaise sont donc concernés dès leur première année.
En règle générale, les particuliers ne sont pas imposés à Hong Kong sur les plus-values, les dividendes ou les intérêts bancaires perçus à titre privé. En revanche, les loyers d'un bien situé à Hong Kong relèvent du property tax, et les revenus d'une activité indépendante exercée à Hong Kong (entreprise individuelle, ou sole proprietorship) du profits tax. Tous ces revenus se déclarent sur le même formulaire BIR60.
Si vous recevez une BIR60, vous devez la remplir et la renvoyer, même si vous pensez ne rien devoir. Si vous êtes imposable mais n'avez reçu aucune déclaration — cas fréquent la première année —, la loi vous oblige à le signaler par écrit à l'IRD dans les quatre mois qui suivent la fin de l'année fiscale, soit au plus tard le 31 juillet pour le salaries tax (formulaire IR6167). Ne pas avoir reçu de déclaration ne dispense pas de l'impôt.
Arriver ou partir en cours d'année ne change pas le principe : seuls les revenus de la période passée à Hong Kong sont déclarés. Un départ définitif obéit en revanche à une procédure spécifique de régularisation fiscale, décrite dans notre guide sur les démarches pour quitter Hong Kong.
Quand arrive la déclaration et quelle est la date limite ?
L'IRD envoie les déclarations individuelles en une seule vague, le premier jour ouvré de mai. Pour l'année fiscale 2025/26 (du 1er avril 2025 au 31 mars 2026), les BIR60 ont été émises le 4 mai 2026. La date limite est d'un mois après l'émission, soit le 4 juin 2026, et de trois mois pour les entrepreneurs individuels, soit le 4 août 2026.
Une prolongation d'un mois est accordée automatiquement pour les déclarations déposées en ligne : le 4 juillet 2026 dans le cas général, le 4 septembre 2026 pour les entrepreneurs individuels. Si vous ne pouvez pas respecter le délai pour une autre raison (absence prolongée, maladie), demandez une prolongation par écrit avant l'échéance, en la motivant : elle n'est pas de droit.
Une fois la déclaration traitée, l'IRD vous adresse un avis d'imposition qui réunit l'impôt définitif de l'année écoulée et l'impôt provisionnel de l'année en cours. Le paiement se fait en général en deux échéances, la première en début d'année civile et la seconde au printemps ; les dates exactes figurent sur l'avis. Si vous contestez l'imposition, l'objection doit être formée par écrit dans le mois qui suit la date de l'avis.
Quels documents préparer ?
La plupart des chiffres à reporter viennent de votre employeur, qui déclare chaque année vos rémunérations à l'IRD sur le formulaire IR56B et doit vous en remettre une copie, généralement en avril. Réunissez ces pièces avant d'ouvrir la déclaration, c'est ce qui prend le plus de temps :
- La copie de l'IR56B de chaque employeur de l'année, et le cas échéant les formulaires d'arrivée (IR56E), de fin de contrat (IR56F) ou de départ de Hong Kong (IR56G).
- Le détail des éléments variables : bonus, commissions, indemnités, actions gratuites ou stock-options, et avantages en nature — en particulier un logement fourni ou pris en charge par l'employeur, qui suit des règles de calcul propres.
- Le relevé de vos cotisations obligatoires au MPF, déductibles dans la limite d'un plafond annuel.
- Les justificatifs des autres déductions : primes d'assurance santé agréées dans le cadre du Voluntary Health Insurance Scheme (VHIS), cotisations volontaires déductibles au MPF (TVC) ou rentes différées agréées (QDAP), loyer de votre résidence, intérêts d'emprunt immobilier, dons à des organismes agréés, frais de formation.
- Les informations nécessaires aux abattements familiaux : situation de votre conjoint, actes de naissance des enfants, parents ou grands-parents à charge.
- Si vous travaillez en partie hors de Hong Kong : un décompte de vos jours de présence et de déplacement, et les preuves de l'impôt éventuellement payé à l'étranger.
- Votre dernier avis d'imposition, pour vérifier l'impôt provisionnel déjà réglé.
Comment déposer sa déclaration sur eTAX ?
Le dépôt en ligne se fait sur eTAX, le service électronique de l'IRD, qui comprend depuis juillet 2025 un portail dédié aux particuliers (Individual Tax Portal) et une application mobile. Vous vous connectez avec iAM Smart, l'identité numérique du gouvernement de Hong Kong, ou avec votre compte eTAX. Le formulaire en ligne reprend les rubriques de la BIR60 papier et vous obtenez un accusé de réception dès l'envoi.
Deux avantages justifient à eux seuls le dépôt en ligne : le mois de délai supplémentaire, et l'absence de risque postal. Le papier reste possible, mais l'IRD refuse les envois insuffisamment affranchis et ce sont eux qui font manquer le plus de délais.
Chaque conjoint remplit sa propre déclaration. Un couple marié peut opter pour une imposition commune (joint assessment) lorsqu'elle est plus favorable, et une personne qui a d'autres revenus imposables à Hong Kong, comme des loyers, peut demander l'imposition personnelle (personal assessment). Ces options se cochent directement dans la déclaration ; elles méritent une simulation avant d'être retenues.
L'IRD calcule l'impôt de deux façons et retient la moins élevée : un barème progressif appliqué au revenu net après abattements, ou un taux standard appliqué au revenu net sans abattements personnels. Il n'y a rien à choisir, mais une déclaration complète vous garantit de bénéficier de toutes les déductions.
Qu'est-ce que l'impôt provisionnel et peut-on le réduire ?
Hong Kong ne prélève pas l'impôt à la source sur les salaires. À la place, l'IRD fait payer un impôt provisionnel pour l'année en cours, calculé en principe sur les revenus de l'année précédente, puis l'impute sur l'impôt définitif l'année suivante. La première année d'imposition, l'avis réunit donc l'impôt définitif de l'année écoulée et l'impôt provisionnel de l'année en cours : une somme importante qu'il vaut mieux anticiper.
Si vos revenus baissent sensiblement — revenus estimés inférieurs à 90 % de ceux de l'année précédente — ou si vous cessez votre emploi, vous pouvez demander à reporter (hold over) tout ou partie de l'impôt provisionnel. La demande doit être déposée au plus tard 28 jours avant la date de paiement, ou dans les 14 jours suivant l'émission de l'avis si cette date est plus tardive.
Faut-il aussi déclarer en France ?
Tout dépend de votre résidence fiscale au sens du droit français (article 4 B du Code général des impôts) : vous êtes résident de France si votre foyer ou votre lieu de séjour principal s'y trouve, si vous y exercez votre activité professionnelle principale, ou si le centre de vos intérêts économiques y est situé. Un seul de ces critères suffit.
Si vous êtes devenu non-résident, vous ne déclarez en France que vos revenus de source française — typiquement les loyers d'un bien situé en France —, en ligne sur impots.gouv.fr, où votre dossier dépend du service des impôts des particuliers non-résidents. L'année de votre départ, une seule déclaration couvre les revenus perçus comme résident jusqu'à la date du départ, puis les seuls revenus de source française. Pensez à indiquer votre nouvelle adresse à l'administration fiscale.
La France et Hong Kong ont signé le 21 octobre 2010 une convention fiscale destinée à éviter les doubles impositions, entrée en vigueur le 1er décembre 2011. Elle départage les situations où chacun des deux territoires vous considérerait comme résident et précise quel État peut imposer chaque catégorie de revenus. Pour en bénéficier, l'IRD peut délivrer un certificat de résidence fiscale à Hong Kong (Certificate of Resident Status).
Si votre famille est restée en France, si vous êtes détaché par un employeur français ou si vous percevez des revenus importants des deux côtés, votre situation mérite l'analyse d'un avocat fiscaliste ou d'un expert-comptable habilité en France. Fostier Consulting peut vous aider à rassembler les pièces et à coordonner les échanges, mais ne se substitue pas à ce conseil.
Quelles sont les erreurs les plus fréquentes ?
Les mêmes oublis reviennent chaque année, surtout chez les nouveaux arrivants :
- Attendre une déclaration qui n'arrive pas, au lieu de signaler son assujettissement à l'IRD avant le 31 juillet.
- Oublier une partie de la rémunération : bonus versé après la fin de l'année fiscale mais rattaché à celle-ci, actions attribuées, logement pris en charge par l'employeur.
- Ne pas réclamer les déductions auxquelles on a droit (VHIS, loyer, cotisations MPF volontaires déductibles, enfants à charge).
- Sous-estimer le premier avis d'imposition, qui cumule impôt définitif et impôt provisionnel.
- Déménager sans prévenir l'IRD : un changement d'adresse doit être signalé dans le mois, sous peine de manquer un avis et ses délais.
- Déposer en retard : l'IRD peut alors fixer une imposition estimée et appliquer des pénalités.
- Quitter Hong Kong sans régulariser sa situation fiscale, ce qui bloque le versement du dernier salaire par l'employeur.
Comment Fostier Consulting vous accompagne
Nous préparons avec vous votre déclaration de revenus à Hong Kong : organisation des documents, vérification des rubriques et des déductions, assistance au dépôt sur eTAX, suivi du calendrier fiscal et des échanges avec l'IRD, en français. Vous restez responsable de l'exactitude de votre déclaration et de sa signature ; nous vous aidons à la remettre complète et dans les délais.